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《商業(yè)銀行資本管理辦法》（以下簡稱資本新規(guī)），從2024年1月1日起正式實施。資本新規(guī)的出臺對銀行業(yè)優(yōu)化資本管理現(xiàn)代化水平，更好服務(wù)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展具有重大意義。大型商業(yè)銀行作為服務(wù)實體經(jīng)濟的主力軍和維護金融穩(wěn)定的壓艙石，更需要深刻理解資本新規(guī)的內(nèi)涵要求，把握規(guī)則變化及業(yè)務(wù)影響，充分發(fā)揮自身的功能性作用，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供高質(zhì)量金融服務(wù)。

商業(yè)銀行作為經(jīng)營風險的企業(yè)，其資本既是引導自身信貸資源配置的“指揮棒”，也是抵御外部風險沖擊的“防護墊”。隨著銀行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的不斷深入和金融監(jiān)管體系的不斷完善，商業(yè)銀行的資本管理在戰(zhàn)略決策、定價管理、風險管理、經(jīng)營考核等方面的作用日益凸顯。資本新規(guī)通過完善多層次差異化的監(jiān)管體系，進一步增強了我國銀行體系經(jīng)營的穩(wěn)健性和服務(wù)實體經(jīng)濟的能力。

資本是銀行承受各種損失和風險的“緩沖器”。為應(yīng)對2008年國際金融危機揭示出的監(jiān)管缺陷，巴塞爾委員會出臺了巴塞爾協(xié)議Ⅲ，重新定義了資本構(gòu)成，明確提出了資本工具的吸收損失要求。基于該框架，我國于2012年6月發(fā)布了《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，結(jié)合我國銀行業(yè)的實際情況，對商業(yè)銀行的資本定義進行了調(diào)整，對資本充足率、風險權(quán)重、資本覆蓋范圍等進行了全面修訂，實現(xiàn)了國內(nèi)資本監(jiān)管與國際監(jiān)管標準的更高層次接軌。2015年，金融穩(wěn)定理事會（FSB）發(fā)布了整體性損失吸收能力（TLAC）監(jiān)管規(guī)則，對全球系統(tǒng)重要性銀行（G-SIBs）提出更為嚴格的資本監(jiān)管標準。隨著監(jiān)管要求的不斷提高，為破解資本約束難題，實現(xiàn)資本充足水平和銀行業(yè)務(wù)發(fā)展之間的平衡，我國有必要形成合規(guī)有效且多層次的資本管理體系，更好實現(xiàn)金融穩(wěn)健安全發(fā)展。

資本新規(guī)有助于增強我國金融系統(tǒng)穩(wěn)定性。我國商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模全球第一，且整體運行穩(wěn)健。截至2023年9月末，資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率分別為14.8%、11.9%、10.4%，處于全球較高水平。與此同時，我國銀行機構(gòu)眾多，業(yè)務(wù)定位、服務(wù)客群等差異較大，資本新規(guī)的重要作用之一，就是根據(jù)商業(yè)銀行表內(nèi)外資產(chǎn)規(guī)模以及是否開展跨境業(yè)務(wù)將機構(gòu)劃分為三檔，每檔對應(yīng)不同的監(jiān)管要求，以此形成多層次和差異化的監(jiān)管體系。資本新規(guī)沿用了巴塞爾協(xié)議的“三支柱”框架，對我國銀行業(yè)的風險加權(quán)資產(chǎn)計量規(guī)則、內(nèi)部資本充足評估程序（ICAAP）、信息披露等核心內(nèi)容進行了全面革新。同時，資本新規(guī)通過擴大風險覆蓋面，提升風險控制精細度，嚴格判定標準、加強信息披露等方式，進一步引導商業(yè)銀行全方位提升風險管理體系，從微觀層面夯實金融穩(wěn)定基礎(chǔ)。

有助于增強銀行業(yè)服務(wù)實體經(jīng)濟質(zhì)效。2023年召開的中央金融工作會議指出，金融要為經(jīng)濟社會發(fā)展提供高質(zhì)量服務(wù)。資本新規(guī)通過優(yōu)化信用風險內(nèi)部評級法風險參數(shù)，引導銀行科學、合理分配資本，激勵其將信貸資源投向國家重大戰(zhàn)略、實體經(jīng)濟重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)。例如，將中小企業(yè)的風險權(quán)重從100%下調(diào)至85%，將獲得國家重大補貼并受到政府監(jiān)督的股權(quán)投資風險權(quán)重下調(diào)至250%，提升了對科創(chuàng)企業(yè)、小微企業(yè)的資金支持力度。同時，上調(diào)同業(yè)業(yè)務(wù)的風險權(quán)重和資本占用，抑制“資金空轉(zhuǎn)”現(xiàn)象，促進金融服務(wù)更好回歸服務(wù)實體經(jīng)濟的本源。

有助于推動銀行業(yè)全面提升風險管理水平。資本新規(guī)不僅明確了差異化的監(jiān)管體系，同時為商業(yè)銀行完善風險治理架構(gòu)指明了方向。在頂層設(shè)計中，提出風險管理新要求，將經(jīng)濟資本管理的理念融入銀行日常經(jīng)營管理的全過程，推動銀行向資本計量和管理應(yīng)用轉(zhuǎn)型。在配套系統(tǒng)建設(shè)中，資本新規(guī)遵循監(jiān)管匹配性原則，推動商業(yè)銀行提升風險計量的科學性、敏感性和可比性，探索開發(fā)新的風險計量工具，完善對各類風險的分類識別、監(jiān)測和預警機制。例如，在權(quán)重法中，細化了風險暴露類型，新增房地產(chǎn)開發(fā)風險暴露等分類，提升信用風險計量的精細度和準確性。在底層數(shù)據(jù)管理中，資本新規(guī)注重質(zhì)的提升和量的擴展，推動商業(yè)銀行以系統(tǒng)性思維推進數(shù)字化風控體系建設(shè)，提高數(shù)據(jù)通用性和信息披露標準，將第三支柱中信息披露表格的數(shù)量大幅增加至70張，并對信息披露表格的模板樣式、指標定義、表格之間的勾稽關(guān)系等都進行了詳細說明。

2008年國際金融危機爆發(fā)后，巴塞爾協(xié)議Ⅲ對銀行經(jīng)營和業(yè)務(wù)開展作出了更為細致的規(guī)定，提出了更高標準的監(jiān)管要求。為滿足監(jiān)管要求，國際大型商業(yè)銀行采取了多重措施以增強資本積累和管理能力，在監(jiān)管趨嚴、低利率環(huán)境下有效提升了資本充足水平。

強化輕資本運營的管理理念。商業(yè)銀行的盈利能力是支撐風險加權(quán)資產(chǎn)（RWA）增長的關(guān)鍵，優(yōu)化資本使用效率、尋求更為輕資本的發(fā)展模式，成為國際大型商業(yè)銀行提升內(nèi)生資本補充的核心競爭力。近年來，為有效節(jié)約資本，國際大型商業(yè)銀行不斷提升高附加值的業(yè)務(wù)比重，例如，投資銀行、財富管理、交易銀行、代理托管等需求管理型、資本占用率低的業(yè)務(wù)。同時，以數(shù)字化技術(shù)推動商業(yè)模式創(chuàng)新，提高單位資本的產(chǎn)出效能，使其內(nèi)生資本補充能力匹配RWA擴張速度，從而保持穩(wěn)定的資本充足水平。

創(chuàng)新拓展資本外源補充渠道。2008年國際金融危機期間，美國大型商業(yè)銀行利潤下滑明顯，造成內(nèi)源性資本補充占比下降，加快資本外源補充工具的探索和創(chuàng)新成為發(fā)展的必然要求。例如，美國大型商業(yè)銀行偏好股權(quán)類資本補充工具，通過發(fā)行優(yōu)先股、信托優(yōu)先證券（TruPS）補充資本，幫助其在金融危機期間正常運營。歐洲和日本大型商業(yè)銀行對債券類資本工具依賴度較高，主要通過發(fā)行永續(xù)債、二級資本債、應(yīng)急可轉(zhuǎn)債、混合資本債等債券類資本工具補充資本。除發(fā)行融資工具外，部分全球系統(tǒng)重要性銀行還嘗試通過薪酬激勵改革來創(chuàng)新補充資本金，引入遞延或有資本計劃（DCCP），將鎖定期內(nèi)遞延支付的績效獎金計入銀行資本。由此可見，多元化的資本補充工具有效緩解了國際大型商業(yè)銀行資本壓力。

優(yōu)化調(diào)整經(jīng)營和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。在增厚分子端資本的同時，國際大型商業(yè)銀行也選擇以優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、降低資產(chǎn)風險權(quán)重的方式，從分母端入手提升資本充足水平。例如，在總量方面，美國銀行業(yè)在2008年國際金融危機后開始去杠桿，資產(chǎn)規(guī)模增速明顯下降。2008年至2022年，美國銀行業(yè)總資產(chǎn)規(guī)模年化增長率為5.5%，較2000年至2007年年化增速下降近3個百分點。在結(jié)構(gòu)方面，由于巴塞爾協(xié)議Ⅲ對全球系統(tǒng)重要性銀行、跨境業(yè)務(wù)和銀行同業(yè)業(yè)務(wù)提出了更高要求，部分國際大型商業(yè)銀行為滿足監(jiān)管要求，快速調(diào)整全球經(jīng)營布局和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，退出三方回購托管業(yè)務(wù)，收縮海外業(yè)務(wù)條線，更加專注于服務(wù)本土業(yè)務(wù)。

提升風險計量精細化水平。準確識別、計量和管理風險能大幅減少外部沖擊引致的非預期損失對銀行資本的消耗。國際大型商業(yè)銀行以滿足新的資本監(jiān)管標準為契機，對風險計量技術(shù)進行了調(diào)整和優(yōu)化，加快應(yīng)用風險調(diào)整資本回報率（RAROC）、經(jīng)濟增加值（EVA）等具有價值評估性質(zhì)的指標，并將其作為各機構(gòu)、各產(chǎn)品和各類型客戶的核心考核評價手段。在實踐中，國際大型商業(yè)銀行突出強調(diào)要突破部門、業(yè)務(wù)種類、風險種類的限制，在銀行或集團層面實現(xiàn)跨賬戶、跨業(yè)務(wù)條線與跨風險種類的全面計量和管理。

夯實數(shù)據(jù)治理和信息披露基礎(chǔ)能力。巴塞爾協(xié)議Ⅲ對銀行數(shù)據(jù)的收集、處理、披露提出了更高要求，在數(shù)據(jù)量呈爆炸式增長的背景下，國際大型商業(yè)銀行普遍選擇將大量資源向人工智能、金融科技和IT基礎(chǔ)設(shè)施傾斜，以夯實數(shù)據(jù)治理和信息披露的基礎(chǔ)能力。其中大部分用于云數(shù)據(jù)中心等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，將分散于各條業(yè)務(wù)線的“數(shù)據(jù)孤島”鏈接起來，使全集團可以采用一致和標準化的方式管理數(shù)據(jù)。例如，截至2022年末，已有國際大型商業(yè)銀行將超過50%的應(yīng)用程序遷移到云端。同時，銀行普遍使用機器學習和自然語言處理等方法分析數(shù)據(jù)，幫助建立覆蓋各類風險信息的定性和定量信息披露體系。

中央金融工作會議、中央經(jīng)濟工作會議均把強化監(jiān)管、防范風險放在當前和今后一段時期工作的突出位置，大型商業(yè)銀行要胸懷“國之大者”，提高站位認識，利用好資本新規(guī)的落地契機，全面提升資本積累能力、風險抵御能力、數(shù)據(jù)要素治理能力和整體競爭力，為我國金融高質(zhì)量發(fā)展貢獻大行力量。

嚴格落實資本新規(guī)要求。大型商業(yè)銀行要深化對落實資本新規(guī)的認識，推動自身資本管理體系建設(shè)、金融監(jiān)管和金融體系協(xié)同發(fā)展。一是貫徹系統(tǒng)性思維，整體推進資本新規(guī)落地。落實資本新規(guī)是一項涉及全行所有部門和業(yè)務(wù)的系統(tǒng)性工程，并非簡單修改現(xiàn)有模型參數(shù)就可完成。大型商業(yè)銀行要在較高層面研究成立協(xié)調(diào)機制，根據(jù)要求倒排時間表，分解任務(wù)、確定責任人，消除落實過程中的潛在“堵點”和不同步現(xiàn)象，確保落實速度和質(zhì)量。二是加強對落實資本新規(guī)的宣導，結(jié)合自身實際，深化風險管理認識，對于重點部門和業(yè)務(wù)條線做好專題培訓，在經(jīng)營一線做好普及教育，增強落實資本新規(guī)的內(nèi)生動力。三是與監(jiān)管部門建立專項聯(lián)系渠道，就資本新規(guī)落實過程中出現(xiàn)的新情況新問題及時與監(jiān)管部門溝通，共同形成具有指導意義的最佳實踐、典型案例等，推動資本新規(guī)早日落地。

科學提高資本積累能力。拓寬銀行資本金補充渠道是中央金融工作會議提出的明確要求。在當前經(jīng)濟不確定因素增多、銀行監(jiān)管更加精細化的背景下，有必要從內(nèi)外兩個方面提升商業(yè)銀行資本補充能力。一是提升內(nèi)源性資本積累能力。可結(jié)合自身經(jīng)營實際發(fā)展財富管理、交易業(yè)務(wù)等輕資本業(yè)務(wù)，提升資本使用效率，提高資本收益水平。二是科學開展外源性資本補充。結(jié)合境內(nèi)外市場特點，綜合評估資本供需情況，做好各類資本工具發(fā)行與贖回常態(tài)化管理。加強新型資本補充工具的研究和儲備，做好適時發(fā)行準備。三是完善經(jīng)濟資本使用考核評價體制。對照資本新規(guī)要求，結(jié)合國際銀行在落實巴塞爾協(xié)議Ⅲ中的經(jīng)驗，進一步健全科學規(guī)范的經(jīng)濟資本考核評價機制。

發(fā)揮資本牽引驅(qū)動作用。中央金融工作會議提出，要做好科技金融、綠色金融、普惠金融、養(yǎng)老金融、數(shù)字金融“五篇大文章”，加強優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)供給。大型商業(yè)銀行要以落實資本新規(guī)為契機，進一步加強資本的“指揮棒”作用，提升金融服務(wù)實體經(jīng)濟質(zhì)效。一是準確傳導資本新規(guī)政策導向。升級資本管理系統(tǒng)，優(yōu)化完善經(jīng)濟資本優(yōu)惠參數(shù)和資本成本系數(shù)，提升經(jīng)濟資本指標的管理適用性，優(yōu)化全行資產(chǎn)負債布局，充分激發(fā)基層價值創(chuàng)造動力。二是形成資本管理動態(tài)迭代機制。依據(jù)宏觀經(jīng)濟和經(jīng)營形勢及時調(diào)整資本管理體系設(shè)定，快速校準資本管理導向。

提升風險計量應(yīng)用水平。風險計量是銀行資本監(jiān)管體系的核心部分。大型商業(yè)銀行要把資本新規(guī)實施的落腳點放在豐富風險監(jiān)管指標計量的應(yīng)用和風險管理長效機制的改進上。一是牢固樹立價值創(chuàng)造導向，優(yōu)化經(jīng)濟附加值指標的計量規(guī)則，在充分理解掌握資本新規(guī)主要規(guī)則變化、深入分析對業(yè)務(wù)經(jīng)營影響的基礎(chǔ)上，進一步完善多維度核算體系。二是投入更多人力財力，構(gòu)建高性能、高算力的風險管理系統(tǒng)，及早形成可復制可推廣的風險計量工具，提高各業(yè)務(wù)單元風險管理能力。三是持續(xù)擴大風險計量成果在資源配置、綜合定價、信貸審批、客戶準入、客戶營銷等環(huán)節(jié)的應(yīng)用，以應(yīng)用為導向，以計量促管理，提高全面風險管理水平。

全面優(yōu)化面向資本新規(guī)的數(shù)據(jù)治理和信息披露體系。資本新規(guī)實施后，銀行資本管理的第三支柱信息披露要求將會顯著提升，并與第一、第二支柱形成有效互補。大型商業(yè)銀行面臨更精細化的信息披露要求，需要加快優(yōu)化信息系統(tǒng)、壓力測試和信息披露等配套機制，塑造商業(yè)銀行資本管理全新的生態(tài)。一是結(jié)合資本新規(guī)要求，在過渡期內(nèi)加快梳理相關(guān)標準化數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、檢驗、報送等工作流程，著手建立資本管理相關(guān)數(shù)據(jù)治理體系；同時，創(chuàng)新探索人工智能、大數(shù)據(jù)等新技術(shù)在披露過程中的應(yīng)用，提升資本管理的智能化水平。二是完善資本管理相關(guān)的信息披露機制，讓投資者更有效地利用資本管理信息進行投資決策，降低信息不對稱帶來的效率損失，更好實現(xiàn)資本新規(guī)促進風險管理的初衷。三是關(guān)注全球環(huán)境與氣候相關(guān)財務(wù)信息披露的最新要求，在可持續(xù)發(fā)展共同目標下，引導資本管理更加前瞻性地適應(yīng)氣候風險目標的要求，及時回應(yīng)市場關(guān)切。■

（責任編輯  植鳳寅）

臘月初一

 2024年1月11日

三九第3天

冬日的暖陽里，

風無聲，花不語，

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